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青島濱海學院財務管理專業畢業論文

前言

隨著我國社會主義市場經濟的建立和發展,當前的市場競爭力更是逐年加強,經濟全球化不斷地加深,Excel軟件在企業中的應用也更加廣泛,但是對于國內大部分企業來說對Excel的深入應用還不能得到全面的落實,相關的研究也只是解決單獨的財務問題某一方面的模型。所以就目前國內的現狀來說建立適合的模型組合運用到企業中去,成為目前Excel在財務管理中應用的關鍵。其中對籌資投資的應用也成為目前研究的重要課題之一。

特別是我國在加入世界貿易以后,面對的不僅是國內企業的競爭,更有外來企業、產品的競爭,但同時企業的銷售面更加廣泛,企業的籌資投資方向也有了更多的選擇。如何運用Excel更快更好的做好籌資投資方案的選擇成為企業發展的重要工作。籌資投資作為企業財務管理的重要組成部分,合理運用資金是一個企業擴大經營增加競爭力的必要條件。雖然籌資投資如此重要,但許多企業都不能良好的做好籌資投資,許多企業破產,資金鏈斷裂,都是因為不能及時正確的的選擇籌資投資方案,措施良機。相比之下,國外的企業對于Excel在企業的運用比國內深入的多。21世紀以來,電子科技在企業管理中的的迅速發展,使企業籌資投資決策更加及時準確,在競爭中把握了先機,相比之下,我國目前對于Excel等辦公軟件在籌資投資中的應用明顯不如國外。總結國外這方面的經驗,如何更加高效的運用Excel處理企業的籌資投資業務,對今后的發展具有重要的意義。

第一,籌資投資決策作為企業合理籌集運用資金的前提,是財務管理中具有重要的地位。

第二,籌資投資決策涉及未來現金流的現值計算,成本計算等多方面的數據處理,Excel能更快更好的解決這種運算問題。

第三,我們可以事先構建能解決一類決策問題的Excel模型,使企業及時的作出判斷,把握先機,增加競爭力。

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1 Excel投資籌資整合模型的介紹

隨著社會經濟的發展和人們生活水平的不斷提高,企業面臨的機遇和競爭也隨之增加。如何在這種激烈的競爭中把握好時機,進行高效的決策成為重中之重。企業在決策時需要對項目未來現金流進行一個系統的分析預算,我的研究課題就是:設計整合的Excel模型,用它快速的對決策數據進行處理判斷,進而得到決策結果。下面我們就以企業單項項目投資為例,建立Excel的投資籌資整合模型。該模型,在進行投資決策后,可以根據決策結果來判斷是否需要進行籌資決策,

如果需要則在下面的籌資決策中輸入數據,否則不需進行相應的操作。

1.1模型的結構

案例:新上市的生產銷售公司,為了擴大生產規模,決定增添新生產設備,目前市場上的設備價款為300萬。該設備的折舊年限設定為10年,預計殘值為10萬,目前的貼現率為10%,目前的債務利率為8%,所得稅稅率為25%,期初需要墊付的營運資金為20萬。預計投入生產后的收入和成本如下表:

表1-1設備投產后的收入和成本狀況表 單位:萬元

年份 1 2 130 48 3 150 60 4 170 70 5 190 85 6 200 95 7 210 110 8 220 115 9 210 120 10 200 130 銷售收入 120 付現成本 42 根據提供的案例信息,分析建立了如下的模型結構:

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圖1-1投資于籌資決策模型

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1.2模型的使用

第一,我們在投資模型已知數據表中將所有的已知信息填到對應的單元格內,選擇投資決策的指標,這樣模型就可以自動計算并顯示出決策的結果。

第二,如果投資結果顯示可行的話,我們才會根據需要進行籌資決策。所以我們可以在投資決策結果區域下面設置提示:“如果方案可行請根據需要在籌資決策模型中輸入數據”,然后把籌資決策模型建在下面。對于籌資方案選擇模型中,并不是每個數據都需要進行輸入,為了方便使用,我們可以把需要輸入數據的區域設置陰影,只在陰影內輸入數據即可。

第三,為了更方便的輸入已知數據,更直觀的看到決策結果,我們把計算過程放在另外的兩個表格中,如圖一中顯示。如果我們想對決策的相關數據進行分析,我們可以點擊相應的表格進行查看。

特別注意:由于每個模型都有自己的缺點,這個模型的缺點是當設備的使用年限改變時,投資決策數據計算表中折舊的計提和“債務籌資與租賃籌資計算數據中的”利息總額、折舊額不會自動的隨之改變。為了彌補這一缺點,我在折舊年限輸入框設置了提示信息:“當使用年限改變時需要對投資籌資決策數據表中陰影部分的公式進行刪除和復制,使其和使用年限達到一致!!”。

2 Excel投資決策模型設計

籌資是指企業通過一定的渠道,采用不同的方式籌集資金和集中生產經營所需資金的一種財務活動,這是企業資金運動的起點,也是決定企業資金運動規模和生產經營發展的重要環節。主要有以下幾方面的意義:第一,籌資的數量與結構直接影響效益的好壞,進而影響企業收益分配。第二,通過考慮資金成本、成本現值、籌資風險等方面進行權衡,有利于提高財務管理的水平。第三,有利于增強企業的活力、創造一個更好的經營環境。

投資是企業投入財力,以期望在未來一個相當長的時期內獲得收益的行為。其中項目投資決策是指購買固定資產等實物資產,直接投資于生產活動的投資,不包括非生產性固定資產的投資。一般分為一下幾個步驟:第一,估算出投資方案的預期現金流量;第二,確定投資方案的收入現值、投資回收期、獲利指數和內部收益率等;第三,通過獲利指數等指標來確定項目的可行性。

2.1投資決策已知數據模型設計

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首先打開Excel程序,新建一個Excel表格,將工作標簽sheet1重新命名為“投資與籌資的決策模型”,將sheet2重新命名為將表格中的sheet1改為“投資決策數據計算表”,將sheet2重新命名為“長期借款籌資與租賃籌資決策計算表”。

打開“投資與籌資決策模型”構建如下的投資決策已知數據輸入模型

圖2-1投資決策已知數據輸入模型

因為不同的企業采用的折舊方式不同,所以建立模型時可以采用組合框命令來進行選擇折舊方式的選擇。設置方法為【視圖】——【工具欄】——【窗體】——【組合框】,在表中建立一個組合框點右鍵選擇設置“控件格式“在【數據源區域】輸入$V$3:$V$5,在【單元格鏈接】框輸入K4,【下拉顯示項目】輸入3,勾選【三維陰影】。然后將組合框調整到K4的位置并進行格式調整,這樣就可以解決不同企業采用折舊方式不盡相同的問題。

模型中帶陰影部分為需要輸入的數據區域,模型打開輸入相關數據即可。 特別注意:輸入相關數據的準確性,因為輸入的這些已知數據是也是相關決策指標的初始計算數據,只有正確的輸入初始已知數據才能保證決策結果的正確性。

2.2投資決策數據計算模型設計

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